Neste år: videreføring, og varselet når inngående verdi endres

Inngående verdi i år skal være utgående verdi i fjorårets skattemelding. Gjorde du årsoppgjøret i Talla i fjor, slipper du å skrive tallene på nytt: Talla tar dem med når du oppretter det nye årsoppgjøret.

Slik tar du anleggsmidlene med

1. Under Nytt årsoppgjør velger du fjorårets årsoppgjør som utgangspunkt.
2. Under «Ta med fra» fjoråret lar du Anleggsmidler stå avkrysset. Ved valget står det hva som skjer: utgående verdi på hver saldo, hvert driftsmiddel og gevinst- og tapskontoen blir inngående verdi. Det som ble solgt i fjor, tas ikke med. Satsene velger du på nytt.
3. Opprett årsoppgjøret.

Talla regner fjorårets utgående verdi fra fjorårets grunnlag og setter den som inngående verdi på hver rad. En saldo i gruppe e til i som ble solgt i fjor, og en lisens eller et kunstverk som ble solgt, er borte. Kontoene du sa ikke var anleggsmidler, kommer som de var. Satser tas ikke med, så har selskapet brukt en lavere sats enn lovens, setter du den på nytt.

Tallet er ditt

Den videreførte inngående verdien kan endres i dialogen som alle andre tall. Men Talla husker tallet den kopierte, og så lenge inngående verdi i år er noe annet enn fjorårets utgående verdi, viser Talla varselet «Inngående verdi er endret fra i fjor» øverst på siden og under Før innsending. Varselet navngir raden og begge tallene.

Varselet stanser ikke innsendingen. Det sier bare at de to årene ikke stemmer overens. Årets saldo er saldoen etter fjorårets avskrivning pluss årets bevegelser (skatteloven § 14-42 annet ledd), og det samme gjelder gevinst- og tapskontoen (§ 14-45 annet ledd). Endrer du inngående verdi, får to skattemeldinger ulike tall for den samme saldoen. Da er enten fjorårets skattemelding feil, og den må endres, eller årets inngående verdi feil, og den må rettes tilbake.

Ble fjorårets skattemelding endret etter at årsoppgjøret ble kopiert, er den nye utgående verdien riktig inngående verdi i år, og varselet blir stående. Send inn likevel.

Første år i Talla

Gjorde selskapet fjorårets årsoppgjør et annet sted, skriver du inngående verdi selv fra fjorårets skattemelding: utgående verdi per saldo i næringsspesifikasjonens spesifikasjon av anleggsmidler, og utgående verdi på gevinst- og tapskontoen. Ingen varsel vises, for Talla har ingenting å sammenligne med.

Fjorårets skattemelding finner du hos Skatteetaten når du logger inn for selskapet, under skattemeldinger for tidligere år. Har regnskapsføreren levert den, kan du også be om en kopi der.

Når fjorårets skattemelding ikke har tallene

Noen ganger står ikke anleggsmidlene spesifisert i fjorårets skattemelding. Da regner du saldoen selv fra kjøpene:

1. For hver saldogruppe tar du kostprisen for det selskapet eide ved starten av fjoråret, og legger til det som ble kjøpt i fjor.
2. Trekk fra vederlaget for det som ble solgt.
3. Trekk fra avskrivningene som faktisk ble trukket fra i skattemeldingene de årene. Ble ingen avskrivning trukket fra, trekker du ingenting fra.
4. Resultatet er inngående verdi i år.

Ble selskapet stiftet i fjor, er det bare fjorårets kjøp og fjorårets avskrivning. Ble et kjøp i fjor kostnadsført i regnskapet og i skattemeldingen, hører det ikke på saldoen.

En avskrivning som ikke ble tatt, kan ikke tas igjen i år. Saldoen blir da høyere, og den tapte avskrivningen kommer tilbake gjennom høyere avskrivninger de neste årene. Vil selskapet ha fradraget for det året det hørte til, må fjorårets skattemelding endres, se under.

Når fjorårets saldo var feil

Selskapet kan endre en skattemelding det har levert, til tre år etter leveringsfristen for skattemeldingen (skatteforvaltningsloven § 9-4 annet ledd). For inntektsåret 2024 er fristen 31. mai 2028. Var en saldo feil i fjor, retter du fjoråret først.

1. Gjorde du fjorårets årsoppgjør i Talla, åpner du det, retter saldoen under Anleggsmidler, og sender skattemeldingen på nytt fra siden Innsending. Knappen heter «Send på nytt».
2. Ble fjoråret levert et annet sted, sender du endringen der, eller hos Skatteetaten.
3. I årets årsoppgjør setter du inngående verdi til den nye utgående verdien fra fjoråret.

Talla husker tallet det kopierte fra fjoråret da årets årsoppgjør ble opprettet. Varselet «Inngående verdi er endret fra i fjor» blir derfor stående etter en retting i fjoråret. Det stanser ikke innsendingen. Sjekk at inngående verdi i år er den nye utgående verdien, og send inn.

Feilen påvirker bare skattemeldingen. Årsregnskapet er ikke berørt, for regnskapets avskrivning er en annen enn skattens.

Eksempel

Maskinene i saldogruppe d hadde utgående verdi 80 000 i fjor. I år er inngående verdi endret til 75 000.

Er 75 000 riktig, må fjorårets skattemelding endres til 75 000. Er 80 000 riktig, setter du inngående verdi tilbake, og varselet forsvinner.

I Talla

I varselet står «Hvorfor varsler Talla når inngående verdi er endret fra i fjor?». Under Nytt årsoppgjør står det ved valget Anleggsmidler hva som tas med.