Utbytte

Delte selskapet ut utbytte i inntektsåret, registrerer du det her. Ble det ikke delt ut utbytte, hopper du over dette steget.

Lån fra selskapet til en personlig aksjonær regnes også som utbytte (skatteloven § 10-11 fjerde ledd), og skal med i oppgaven som en egen hendelse. Se «Aksjonærlån» lenger ned.

Slik registrerer du utbyttet

1. Under Aksjehendelser trykker du «Registrer aksjehendelse» og velger «Utbytte».
2. Velg aksjeklassen, hvis selskapet har flere.
3. Fyll ut dato og klokkeslett for vedtaket: dagen generalforsamlingen vedtok utbyttet, eller dagen styret gjorde det hvis det hadde fullmakt. Ikke dagen pengene ble betalt ut. 12:00 er fylt ut. La det stå hvis du bare vet datoen.
4. Skriv Utdelt utbytte i alt, i kroner.
5. Kontroller fordelingen i tabellen, og trykk «Lagre».

Slik fordeler Talla utbyttet

Talla fordeler utbyttet etter antall aksjer hver aksjonær har på tidspunktet for vedtaket. Det er beholdningen akkurat da som teller. Kjøp, gave og arv før tidspunktet er med. De etter er ikke med.

Talla regner fordelingen ut på nytt hver gang siden vises. Retter du en beholdning eller en overdragelse i ettertid, flytter fordelingen seg med.

Beløpene rundes til øre. Øren som blir til overs, legges på den største aksjonæren. Summen blir dermed nøyaktig det utdelte beløpet.

Når generalforsamlingen delte ulikt

Slå på «Skjevdeling: oppgi beløpet til hver aksjonær», og skriv beløpet per aksjonær. Beløpene må til sammen bli det utdelte beløpet.

Utenlandske aksjonærer

Kildeskatt gjelder bare utenlandske aksjonærer. Feltene for kildeskatt og sats vises bare når noen av aksjonærene er utenlandske.

To hendelser samme dag

To hendelser i samme aksjeklasse kan ikke ha samme tidspunkt. Skjedde et kjøp og et utbyttevedtak samme dag, gir du den som kom sist et senere klokkeslett. Det er det «Skill hendelser samme dag» under klokkeslettfeltet minner om.

Aksjonærlån

Lån, kreditt og sikkerhetsstillelse fra selskapet til en aksjonær som er en person, regnes som utbytte for aksjonæren. Det gjelder også lån til aksjonærens ektefelle, og til slekt eller svogerskap i rett opp- eller nedstigende linje eller i sidelinje så nær som onkel og tante. Da føres lånet på aksjonæren. Et lån til et selskap som eier aksjer, regnes ikke som utbytte etter denne regelen.

1. Under Aksjehendelser trykker du «Registrer aksjehendelse» og velger «Aksjonærlån».
2. Velg aksjeklassen, hvis selskapet har flere.
3. Fyll ut dato for lånet: dagen selskapet ga lånet. 12:00 er fylt ut.
4. Velg aksjonæren som lånte. Listen viser personlige aksjonærer som eier aksjer den dagen, med antall aksjer.
5. Skriv lånebeløpet i kroner, og trykk «Lagre».

Lånet står under Aksjehendelser som «Aksjonærlån». I oppgaven blir det en egen utbyttehendelse med hele beløpet og uten beløp per aksje. Aksjonæren får beløpet som utbytte, med antall aksjer han eller hun eide den dagen. Skatteetaten fyller det inn i aksjonærens skattemelding.

Noen lån er unntatt og skal ikke registreres (forskrift til skatteloven § 10-11-1): kreditt under 100 000 kroner som betales tilbake innen 60 dager, kundefordringer i selskapets vanlige virksomhet som betales innen 30 dager, og lån fra arbeidsgiver til en ansatt som ikke eier mer enn fem prosent av selskapet eller et annet selskap i samme konsern, medregnet det nærstående eier.

Lånte en personlig aksjonær i morselskapet av et datterselskap, fører morselskapet lånet i sin oppgave.

Regelen gjelder også den som eier aksjer indirekte, for eksempel gjennom et holdingselskap som eier 40 prosent av selskapet. Det er ikke et konsern, så regelen om datterselskap over gjelder ikke. Låner selskapet ut til personen som eier holdingselskapet, er lånet likevel utbytte for henne eller ham. Låntakeren er ikke aksjonær i selskapet, så lånet kan ikke føres på henne eller ham i denne oppgaven. Skatteetaten sier ikke hvilken oppgave et slikt lån skal stå i når selskapene ikke er i konsern. Spør Skatteetaten før du sender inn.

Deler selskapet senere ut vanlig utbytte til en aksjonær med et slikt lån, regner Skatteetaten med at utbyttet går til å betale ned lånet. Den delen som går til lånet, skattlegges ikke. Fikk aksjonæren utbyttet utbetalt og beholdt lånet, krysser du av for «Beholdt lånet» på aksjonærens rad i utbyttedialogen. Er lånet registrert tidligere i samme oppgave, står boksen der av seg selv. Ble lånet gitt i et tidligere år, slår du først på «En aksjonær har aksjonærlån fra et tidligere år» under tabellen. Da får hver personlig aksjonær bosatt i Norge boksen. Kommer utbyttet etter et aksjonærlån i samme oppgave, viser Talla en advarsel under Aksjehendelser. Advarselen sier kort at utbyttet motregnes i lånet. Lånet, utbyttet og det som motregnes, står bak «Mer detaljer». Advarselen stopper ikke innsendingen.

Betaler aksjonæren lånet tilbake, eller ettergir selskapet det, registrerer du det under Aksjehendelser som «Nedbetaling av aksjonærlån». Det gjelder bare lån som alt er skattlagt som utbytte. Lån til utenlandske aksjonærer kan Talla ikke registrere. Har det skjedd i året oppgaven gjelder, må oppgaven leveres med et annet program som kan føre det, eller av en regnskapsfører.

Det du ser etterpå

Utbyttet står under Aksjehendelser, med dato, klasse og en tabell med beløpet til hver aksjonær. Du retter det med «Endre».

I Talla

Nederst i dialogen står «Hvordan fordeles utbyttet på aksjonærene?» og «Hvorfor må en hendelse ha klokkeslett?». I dialogen for aksjonærlån står «Når regnes et lån til en aksjonær som utbytte?». Ved advarselen om utbytte etter aksjonærlån står «Hva skjer med utbytte til en aksjonær som har lånt av selskapet?».