Kjøp, gave og arv

Skiftet aksjer eier i inntektsåret, registrerer du det her. Ett kjøp, én gave eller én arv er én hendelse. Har ingen aksjer skiftet eier, hopper du over dette steget.

Slik registrerer du en overdragelse

1. Under Aksjehendelser trykker du «Registrer aksjehendelse» og velger «Overdragelse».
2. Velg aksjeklassen, hvis selskapet har flere.
3. Velg Type overdragelse: Kjøp, Gave eller Arv.
4. Fyll ut dato og klokkeslett.
5. Velg Fra aksjonær. Feltet starter tomt, med «Velg aksjonær». Over feltet står hvor mange aksjer aksjonæren har før tidspunktet. Har selskapet mange aksjonærer, kan du søke i listen på navn, fødselsnummer, poststed eller antall.
6. Velg Til aksjonær. Er mottakeren ikke registrert, velger du «Ny aksjonær» og fyller ut navn og identifikator der. Velger du i Fra aksjonær den som allerede står i Til aksjonær, tømmer Talla Til-feltet og ber deg velge på nytt.
7. Skriv Antall aksjer.
8. Fyll ut det typen krever (se under), og trykk «Lagre».

Det typen krever

Kjøp. Skriv Vederlag per aksje. Talla regner ut vederlaget i alt.

Gave og arv. Det er ikke noe vederlag. I stedet sier du om overdragelsen har skattemessig kontinuitet:

• Med skattemessig kontinuitet slått på: mottakeren overtar giverens inngangsverdi og skjermingsgrunnlag. Oppgaven sier hvem den andre parten er.
• Slått av: du skriver Antatt omsetningsverdi per aksje. Oppgaven oppgir verdien, og ingen part.

Hovedregelen er kontinuitet (skatteloven § 9-7). Uten kontinuitet gjelder typisk når giveren, arvelateren eller mottakeren er skattemessig bosatt i utlandet. Overføring mellom ektefeller er med kontinuitet.

Valget avgjør hva aksjonæren skatter av den dagen aksjene selges videre, kanskje mange år fram i tid. Vet du ikke hva som gjelder, finn ut av det før du sender.

Dette sjekker Talla

Ingen kan overdra flere aksjer enn de har på tidspunktet. Talla går gjennom alle overdragelsene i klassen i rekkefølge hver gang du legger til eller endrer en. En gave i mars kan dermed gjøre et salg i september umulig. Da avviser Talla den overdragelsen du nettopp la inn, ikke den som lå der fra før.

Det du ser etterpå

Overdragelsen står under Aksjehendelser, for eksempel «100 aksjer fra Kari Nordmann til Sven Exempel. Vederlag 250,00 kr per aksje, 25 000,00 kr i alt». Den står også på raden til begge aksjonærene under Aksjonærer: «−100 solgt til Sven Exempel» hos selgeren og «+100 kjøpt fra Kari Nordmann» hos kjøperen. Ved gave og arv står det «gitt bort til» og «fått i gave fra», eller «gått i arv til» og «arvet fra». Beholdningen 31.12 regner Talla ut på nytt.

I Talla

Nederst i dialogen står «Kjøp, gave eller arv – hva må jeg oppgi?» og «Hvorfor må en hendelse ha klokkeslett?».