Spørsmål og svar

Korte svar på det folk spør om. Stegene foran har det lange svaret, og hjelpeknappene i Talla har regelen med et regnet eksempel.

Inngående verdi og menyen

Hvor finner jeg inngående verdi? I fjorårets skattemelding: utgående verdi per saldo i næringsspesifikasjonens spesifikasjon av anleggsmidler, og utgående verdi på gevinst- og tapskontoen. Gjorde du årsoppgjøret i Talla i fjor og tok anleggsmidlene med, er tallene fylt ut (steg 9). For en ny saldo er inngående verdi 0.

Hvorfor står siden Anleggsmidler ikke i menyen? Talla viser siden når saldobalansen har en saldo på konto 1000–1299. Har selskapet ingenting der, er det ingenting å føre. Du kan slå siden på under Om selskapet, i seksjonen Menyen.

Hvorfor stanser innsendingen? En konto på 1000–1299 med saldo er ikke med i noen rad. Uten rad får kontoen skattemessig verdi 0 på kode 101, og hele saldoen blir en midlertidig forskjell. Legg kontoen til en saldo, et lineært avskrevet eller et ikke avskrivbart driftsmiddel, eller si at den ikke er et anleggsmiddel (steg 8).

Saldoen

Må jeg legge inn hver maskin for seg? Nei. I gruppe a til d er alle driftsmidlene i gruppen én saldo, uansett når de ble kjøpt. Én saldo per gruppe, med kontoene den dekker. Bare i gruppe e til i, og for lisenser og kunst, er det én rad per driftsmiddel.

Jeg kjøpte en PC til 20 000. Skal den på saldo? Et driftsmiddel under 30 000 kroner kan kostnadsføres med en gang. Er den likevel bokført på en konto på 1000–1299, hører den til saldoen i gruppe a, og er saldoen under 30 000 kroner, foreslår Talla å avskrive hele resten i år (steg 4).

Hva gjør jeg med avskrivningen i regnskapet? Ingenting her. Regnskapets avskrivning står på konto 6000–6099 og påvirker bokført verdi. Talla regner den skattemessige avskrivningen fra grunnlaget du fører, og forskjellen mellom de to blir en midlertidig forskjell på kode 101 (steg 10).

Kan jeg avskrive mindre enn satsen? Ja. Loven sier «inntil», så du kan skrive en lavere sats i saldodialogen, også 0. En høyere sats setter Talla ned til gruppens høyeste. På en negativ saldo kan du ikke gå under gruppens sats.

Salg

Selskapet solgte bilen. Hvor fører jeg det? På saldoen i gruppe d, i feltet Vederlag ved realisasjon og uttak. Vederlaget trekkes fra saldoen. Blir saldoen negativ, inntektsfører Talla minst 20 % av den hvert år. Gevinsten blir ikke en egen post (steg 4). Loven lar deg ta hele eller deler av vederlaget til inntekt i salgsåret (skatteloven § 14-44 første ledd). Skriv da beløpet i Inntektsført direkte i år.

Hva er gevinst- og tapskontoen, og trenger jeg den? Én konto per selskap for gevinst og tap ved salg fra gruppe e til i, en negativ saldo i gruppe b og gevinst og tap ved salg av lisenser og kunst. Minst 20 % av en positiv konto inntektsføres hvert år. Talla viser seksjonen bare når noe er ført dit, eller kontoen har en inngående verdi (steg 5).

Goodwill, lisenser, bygg og leasing

Hvor fører jeg goodwill? Kjøpt goodwill hører i saldogruppe b, ervervet forretningsverdi, med 20 %. Blir saldoen negativ etter et salg, går den til gevinst- og tapskontoen. Goodwill er ikke formue, så den er ikke med i formuen på skattemeldingen.

Hvor fører jeg en programvarelisens? Under Lineært avskrevne, med kostpris, kjøpsdato og levetid i måneder. Talla avskriver like mye hver måned fra måneden den ble kjøpt. En lisens er ikke formue, og Talla setter formuen til 0 selv. Et kjøpt patent eller en konsesjon er formue, så der krysser du av for «Kjøpt patent, konsesjon eller lignende rettighet» på raden (steg 6).

Hvor fører jeg bygget? To steder. I eiendomsregisteret under Fast eiendom for formuen, og på en saldo i gruppe h eller i under Anleggsmidler for avskrivningen. Uten saldoen får kode 101 skattemessig verdi 0 for bygget, og Talla varsler. Tomten avskrives ikke og står bare i eiendomsregisteret (steg 7).

Bilen er leaset. Skal den med? Nei. Ved vanlig leasing eier selskapet ikke bilen, og leien er en kostnad. Har regnskapet ført et depositum for leasingen på 1000–1299, velger du «Ikke et anleggsmiddel» for kontoen. Er leasingen balanseført i regnskapet, står bilen på 1000–1299 uten å være selskapets for skatten; det støtter Talla ikke ennå, så kontakt oss.

Hva betyr «Ikke et anleggsmiddel»? At kontoen ikke er et driftsmiddel for skatten, for eksempel et depositum, en forskuddsbetaling eller en feilpostering. Kontoen får bokført verdi som skattemessig verdi, så den gir ingen forskjell på kode 101. Valget kan angres. Goodwill, lisenser og kunst er anleggsmidler og har sin egen rad.

Varsler og tall

Jeg endret inngående verdi, og Talla varsler. Kan jeg sende? Ja. Varselet sier at inngående verdi i år ikke er utgående verdi i fjorårets skattemelding, så ett av årene er feil. Er årets tall riktig, må fjorårets skattemelding endres. Er fjorårets riktig, setter du inngående verdi tilbake. Innsendingen stanser ikke (steg 9).

Hvorfor stemmer ikke skattemessig verdi med regnskapet? Det skal den ikke. Regnskapet avskriver slik selskapet har bestemt, skatten etter saldosatsene. Forskjellen er den midlertidige forskjellen på kode 101, og endringen i den fra i fjor går inn i årets inntekt. Talla viser begge tallene under Hva tallene blir til (steg 10).

Uttak, delvis salg og inntektsføring

Aksjonæren tok over firmabilen. Hvordan fører jeg det? Som et salg til markedsverdi (skatteloven § 5-2). Skriv markedsverdien i Vederlag ved realisasjon og uttak på saldoen, selv om selskapet ikke fikk pengene. Det aksjonæren ikke betalte for, er utbytte (§ 10-11 annet ledd) og skal med i aksjonærregisteroppgaven. Snakk med regnskapsføreren før uttaket, for utdelingen må også være lovlig etter aksjeloven (steg 5).

Kan selskapet ta vederlaget til inntekt i salgsåret i stedet? Ja, hele eller deler av det, i alle saldogrupper (skatteloven § 14-44 første ledd). Skriv beløpet i Inntektsført direkte i år i saldodialogen. I gruppe a til d og j trekkes bare resten av vederlaget fra saldoen. I gruppe e til i holdes beløpet utenfor gevinsten eller tapet som går til gevinst- og tapskontoen.

Selskapet solgte en del av et bygg. Hva gjør jeg? Velg «Delvis salg» på saldoen og før inn saldoverdien for delen som ble solgt. Vederlaget regnes mot saldoverdien for delen, og gevinsten eller tapet går til gevinst- og tapskontoen. Resten av saldoen avskrives videre (Skatte-ABC, D-5-6.1.2). I næringsspesifikasjonen står saldoverdien for delen som vederlag på saldoen (steg 5).

Rettigheter og egen utvikling

Hvor fører jeg et varemerke? Under Ikke avskrivbare, med kostprisen. En rettighet uten tidsbegrensning avskrives bare når verdifallet er åpenbart (skatteloven § 6-10 tredje ledd). Er det det, fører du den under Lineært avskrevne med den tiden du venter at verdien varer som levetid (steg 6).

Hva gjør jeg med egen utvikling på konto 1000–1019? Utgifter til egen utvikling i et konkret prosjekt som kan bli et driftsmiddel, regnes med i kostprisen for driftsmidlet (skatteloven § 6-25). Andre utgifter til forskning og utvikling trekkes fra det året de pådras. Skattemessig verdi kan derfor være alt fra 0 til kostprisen. Kontakt oss før innsending.

Første år, og feil i fjor

Kan Talla hente byggets saldo fra eiendomsregisteret? Nei, ikke ennå. Eiendomsregisteret har formuesverdien, og den er ikke saldoen. Saldoen er kostprisen uten tomt minus avskrivningene som er tatt, og den står i fjorårets skattemelding. Legg den til under Saldi selv (steg 7).

Fjorårets skattemelding har ikke tallene. Hva nå? Regn saldoen fra kjøpene: kostpris for det selskapet eide, pluss kjøp, minus vederlag for salg, minus avskrivningene som faktisk ble trukket fra. En avskrivning som ikke ble tatt, kan ikke tas i år. Vil selskapet ha den, må fjorårets skattemelding endres (steg 9).

Fjorårets saldo var feil. Hva gjør jeg? Endre fjorårets skattemelding først. Selskapet kan gjøre det i tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4 annet ledd). Var fjoråret i Talla, retter du saldoen der og trykker «Send på nytt» på siden Innsending. Sett så inngående verdi i år til den nye utgående verdien. Varselet om endret inngående verdi blir stående, men stanser ikke innsendingen (steg 9).

Gjelder rentebegrensningen selskapet? Utenfor konsern bare når netto rentekostnader er over 5 millioner kroner i året, og da bare for renter til nærstående. I konsern er grensen 25 millioner for den norske delen av konsernet (skatteloven § 6-41). Talla leverer avskrivningen som tillegg i rentefradragsrammen, men regner ikke ut begrensningen. Er selskapet over grensen, kontakter du oss (steg 10).