Forskuddsskatt og restskatt for AS: terminer og beløp

Et aksjeselskap betaler forskuddsskatt i to like terminer, 15. februar og 15. april i året etter inntektsåret. Beløpet bygger som hovedregel på halvparten av den sist fastsatte skatten per termin. Er skatten for året høyere enn forskuddsskatten som er skrevet ut, blir differansen restskatt, som får rentetillegg.

Eksempelet og satsene gjelder inntektsåret 2025, med skatt på 22 %.

Publisert 23. oktober 2026 · Skrevet av Talla.

Slik fungerer forskuddsskatt for AS

Aksjeselskaper, verdipapirfond og banker skal betale forskuddsskatt. Skatteetaten sender melding om forskuddsskatt i januar, med varsel på e-post til adressen i selskapets kontaktinformasjon i Altinn.

• To like terminer, 15. februar og 15. april i året etter inntektsåret (skattebetalingsloven § 10-20).
• Beløpet settes som hovedregel til halvparten av den sist fastsatte skatten per termin, justert med en prosent Finansdepartementet kan fastsette.
• Under 2 000 kr: Det skrives ikke ut forskuddsskatt når den fastsatte skatten ventes å bli lavere enn det.

Forskuddsskatten for inntektsåret 2025 betales altså etter at året er over. Per 31. desember 2025 står hele årets skatt som gjeld i regnskapet (konto 2500 Betalbar skatt).

Hva skjer hvis du ikke betaler?

Betales ikke første termin ved forfall, forfaller forskuddsskatten for hele året samtidig med første termin. Forsinkelsesrente kommer i tillegg. Betalingen skal skje ved forfall, også om du har søkt om endring og ikke har fått svar.

Slik endrer du forskuddsskatten

Forventer selskapet en lavere inntekt enn forrige år, kan en representant for selskapet (for eksempel daglig leder, styreleder eller regnskapsfører) søke Skatteetaten om å endre forskuddsskatten. Søknaden kan sendes fra midten av januar. Utsettelse av betalingen eller avtale om avdrag gis bare i særlige tilfeller.

Restskatt

Når skatteoppgjøret er klart, sammenligner Skatteetaten den fastsatte skatten med forskuddsskatten som er skrevet ut, pluss tilleggsforskudd selskapet har betalt.

• Er den fastsatte skatten høyere, blir differansen restskatt. Restskatten krever rente fra 15. mars året etter inntektsåret frem til forfall. Skatteetaten oppgir renten til 3,12 % per år for aksjeselskaper for inntektsåret 2025. Renten for inntektsåret 2026 fastsettes senere.
• Er den fastsatte skatten lavere, får selskapet pengene tilbake.

Skatteetaten sender skatteoppgjør for aksjeselskap fortløpende fra begynnelsen av oktober til slutten av november. Restskatten forfaller tre uker etter at oppgjøret er sendt til selskapet (skattebetalingsloven § 10-21).

Unngå rentetillegget med tilleggsforskudd

Rentetillegget kan unngås ved å betale mer forskuddsskatt enn beløpet som er skrevet ut. Det kalles tilleggsforskudd. Innbetalingen må skje innen 31. mai i året etter inntektsåret (skattebetalingsloven § 11-5 første ledd), og trenger ikke meldes til skattekontoret.

Regneeksempel for inntektsåret 2025

Et AS fikk fastsatt skatt på 80 000 kr for 2024.

Selskapet hadde høyere inntekt i 2025 enn i 2024. Det betalte 80 000 kr i forskudd og skylder 30 000 kr i restskatt, med rente fra 15. mars 2026. Hadde selskapet lagt inn et tilleggsforskudd på 30 000 kr innen 31. mai 2026, hadde det unngått rentetillegget på dette beløpet.

Motsatt: hadde skatten for 2025 blitt fastsatt til 60 000 kr, ville selskapet fått 20 000 kr tilbake.

Slik gjør du det i Talla

Talla regner ut hva selskapet skal betale i skatt for året, så du vet hva som kommer.

• I årsavslutningen fører Talla betalbar skatt, 22 % av skattepliktig inntekt, på konto 8300 mot 2500. Du bekrefter posteringen. Beløpet er skatten for hele året, ikke forskuddsskatten.
• Stemmer ikke saldoen på 2500 med den beregnede skatten, varsler Talla og foreslår en korrigerende postering.
• Talla endrer ikke forskuddsskatten og betaler den ikke for deg. Selskapet betaler forskuddsskatten og restskatten selv, fra bankkontoen.

Se priser for årsoppgjøret: 899 kr uten mva, skattemelding og årsregnskap inkludert.

Ofte stilte spørsmål

Når betaler et AS forskuddsskatt?

I to like terminer, 15. februar og 15. april i året etter inntektsåret. Forskuddsskatten for inntektsåret 2025 forfalt altså 15. februar og 15. april 2026.

Hvordan beregnes forskuddsskatten for et AS?

Hver termin settes som hovedregel lik halvparten av selskapets sist fastsatte skatt, justert med en prosent Finansdepartementet kan fastsette. Skatteetaten skriver ikke ut forskuddsskatt når den fastsatte skatten ventes å bli under 2 000 kr.

Hva er restskatt for et AS?

Restskatt er differansen når den fastsatte skatten for året er høyere enn forskuddsskatten som er skrevet ut, pluss eventuelt tilleggsforskudd. Restskatten får rentetillegg.

Hva skjer hvis jeg ikke betaler første termin?

Da forfaller hele årets forskuddsskatt samtidig med første termin, og forsinkelsesrente kommer i tillegg.

Kan jeg få lavere forskuddsskatt?

Ja. Når selskapet venter lavere inntekt enn forrige år, kan en representant for selskapet søke om å endre forskuddsskatten hos Skatteetaten. Betalingen forfaller likevel til vanlig tid til du har fått svar.

Kan et AS unngå renter på restskatt?

Rentetillegget kan unngås ved å betale mer forskuddsskatt enn det som er skrevet ut (tilleggsforskudd). Skatteetaten oppgir 31. mai året etter inntektsåret som siste dag for innbetaling.

Betaler Talla eller beregner Talla forskuddsskatten?

Talla regner ut selskapets skatt for året og fører den i årsavslutningen. Forskuddsskatten skrives ut av Skatteetaten og betales av selskapet. Talla endrer ikke forskuddsskatten.

Relevante guider

• Slik leverer du skattemelding og næringsspesifikasjon for AS
• Skattemelding for nystiftet AS: første år
• Midlertidige og permanente forskjeller i skattemeldingen
• Årsoppgjør for aksjeselskap, steg for steg
• Skattemelding for holdingselskap og enkle AS

Kilder

• Skatteetaten – Forskuddsskatt for aksjeselskap (AS) og andre
• Skatteetaten – Rentesatser på tilgodebeløp, restskatt og resterende skatt
• Lovdata – skattebetalingsloven §§ 10-20, 10-21 og 11-5
• Skatteetaten – Skattebetalingshåndboken om skattebetalingsloven §§ 10-20 og 10-21

Informasjonen er veiledende. Sjekk alltid gjeldende satser og frister hos Skatteetaten.