Avskrivninger for AS: saldogrupper og satser

Avskrivning betyr at du fordeler kostnaden av et større kjøp over flere år, i stedet for å trekke fra hele beløpet med én gang. For et AS finnes det to sett avskrivninger som lever side om side: regnskapsmessige (i årsregnskapet) og skattemessige (i skattemeldingen). De følger ulike regler og gir ofte ulike beløp.

Publisert 24. juni 2026 · Skrevet av Morten Nernes, gründer i Talla.

Hvorfor avskrive?

Kjøper selskapet et driftsmiddel som skal brukes over flere år – en maskin, en bil, inventar – representerer det en verdi som forringes gradvis. I stedet for å kostnadsføre hele beløpet i kjøpsåret, fordeler du kostnaden over årene driftsmidlet er i bruk. Det gir et riktigere bilde av økonomien, og det er også slik skattefradraget beregnes.

Skattemessige vs. regnskapsmessige avskrivninger

Dette er det viktigste å forstå – og det de fleste blander sammen:

• Regnskapsmessige avskrivninger føres i årsregnskapet og skal vise det faktiske verdifallet. De settes ofte opp lineært – samme beløp hvert år over forventet levetid (for eksempel 20 % i året over fem år).
• Skattemessige avskrivninger brukes til å beregne fradraget i skattemeldingen. De følger saldometoden med faste makssatser i skatteloven: du avskriver en fast prosent av den gjenstående saldoen hvert år.

Fordi de to metodene gir ulike beløp, oppstår det en midlertidig forskjell mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi. Denne forskjellen håndteres i skatteberegningen og jevner seg ut over tid.

Hva er en saldogruppe?

For skattemessige avskrivninger plasseres fysiske driftsmidler i saldogrupper (A til J). Hver gruppe har en maksimal avskrivningssats. Du avskriver en prosent av saldoen i gruppen hvert år, og restbeløpet føres videre til neste år.

Saldogrupper og satser

Satsene under gjelder for inntektsåret 2025. Det er Stortinget som fastsetter dem, og de kan endres fra år til år.

Eksempel på saldoavskrivning

Selskapet kjøper en maskin til 100 000 kr. Maskiner ligger i saldogruppe D, med 20 % sats:

Avskrivningen blir mindre for hvert år, fordi du alltid tar prosenten av den gjenstående saldoen. Den regnskapsmessige (lineære) avskrivningen ville derimot vært 20 000 kr likt hvert år over fem år.

Når kan du utgiftsføre direkte?

Du trenger ikke avskrive alt. Et driftsmiddel kan utgiftsføres direkte i kjøpsåret hvis:

• kostprisen er under 30 000 kr (grensen ble hevet fra 15 000 til 30 000 kr fra og med 2024), eller
• forventet levetid er under tre år.

Når den gjenstående saldoen i en gruppe er under 30 000 kr, kan også restbeløpet utgiftsføres i sin helhet. Påkostning på et eksisterende driftsmiddel skal derimot alltid aktiveres, selv om beløpet er lavt.

Avskrivninger i årsoppgjøret

Avskrivninger dukker opp to steder i årsoppgjøret:

• De regnskapsmessige avskrivningene føres i årsregnskapet (resultat og balanse).
• De skattemessige saldoavskrivningene føres i næringsspesifikasjonen som følger skattemeldingen.

Differansen mellom de to inngår som en midlertidig forskjell i skatteberegningen. Tallene springer ut av regnskapet ditt – og dermed av en avstemt saldobalanse.

Slik hjelper Talla deg

Når avskrivningene er ført i regnskapet, tar Talla over for selve innsendingen. Du importerer saldobalansen som CSV fra hvilket som helst regnskapsprogram, validerer mot Skatteetatens regler, signerer med BankID og sender skattemelding, næringsspesifikasjon og årsregnskap direkte til Altinn og Brønnøysundregistrene.

Klar til å levere? Se priser for Årsoppgjør 2025 – engangspris fra 899 kr, uten abonnement.

Ofte stilte spørsmål

Hva er forskjellen på skattemessige og regnskapsmessige avskrivninger?

Regnskapsmessige avskrivninger viser det faktiske verdifallet i årsregnskapet, og fordeles ofte lineært over driftsmidlets levetid. Skattemessige avskrivninger følger faste saldosatser i skatteloven og brukes til å beregne fradraget i skattemeldingen. De to gir ofte ulike beløp, og forskjellen håndteres som en midlertidig forskjell.

Hva er en saldogruppe?

En saldogruppe er en kategori i skatteloven der fysiske driftsmidler plasseres for skattemessig avskrivning. Hver gruppe (A til J) har en maksimal avskrivningssats som bestemmer hvor mye av saldoen du kan trekke fra hvert år.

Hvilke avskrivningssatser gjelder?

Satsene varierer fra 2 % for forretningsbygg (gruppe I) til 30 % for kontormaskiner (gruppe A). Personbiler, maskiner og inventar (gruppe D) avskrives med 20 %. Det er Stortinget som fastsetter satsene, og de kan endres fra år til år.

Når kan jeg utgiftsføre et driftsmiddel direkte?

Driftsmidler med kostpris under 30 000 kr (fra og med 2024) kan utgiftsføres direkte i kjøpsåret. Det samme gjelder driftsmidler med forventet levetid under tre år. Da slipper du å avskrive over flere år.

Hvor fører jeg avskrivninger i årsoppgjøret?

Regnskapsmessige avskrivninger føres i årsregnskapet, mens de skattemessige saldoavskrivningene føres i næringsspesifikasjonen som følger skattemeldingen. Differansen mellom dem inngår som en midlertidig forskjell i skatteberegningen.

Relevante guider

• Årsoppgjør for aksjeselskap, steg for steg
• Slik leverer du skattemelding og næringsspesifikasjon for AS
• Hva er saldobalanse? Slik leser og bruker du den

Kilder

• Skatteetaten – Avskrivningssatser (saldogrupper)
• Lovdata – skatteloven §§ 14-40 til 14-43 (avskrivning og saldogrupper)

Informasjonen er veiledende, og satsene fastsettes av Stortinget og kan endres årlig. Sjekk alltid gjeldende satser hos Skatteetaten.